Steuerberatung Für Aktienoptionen

Sicherungsoptionen Wenn eine Körperschaft einverstanden erklärt, ihre Anteile an Mitarbeiter zu veräußern oder auszugeben, oder wenn ein Investmentfondsvertrag Optionen an einen Mitarbeiter gewährt, um Treuhandeinheiten zu erwerben, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist ein Wertpapier (Aktien) Optionen steuerpflichtige Vorteile Was ist der Vorteil Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationSubject: Abgabenordnung - Reporting Option Handel Letzte Änderung: 16.08.2000 Beigetragen von: Michael Beyranevand (mlb2 at bryant. edu) Dieser Artikel fasst die Regeln für die Berichterstattung von Gewinnen und Verlusten aus Aktienoptionen zusammen. Wie jede andere Wertpapier-Transaktion, auch wenn Sie Bargeld nach vorne wie im Falle eines Kurzschlusses einer Aktie oder schriftlich eine Option erhalten, erklären Sie nicht ein Gewinn oder Verlust, bis die Transaktion wurde geschlossen. Beachten Sie auch, dass ordentliche Optionen in 6 Monaten oder weniger auslaufen, so dass die meisten Gewinne oder Verluste kurzfristig sind (siehe unten für eine Ausnahme im Falle des Schreibens abgedeckter Anrufe). Allerdings können LEAPS eine Lebensdauer von mehr als 2 Jahren haben (siehe auch den Artikel an anderer Stelle in dieser FAQ), so dass Gewinne oder Verluste langfristig für die Zwecke der Abgabenordnung sein könnten. Käufer von Optionen Es gibt drei verschiedene steuerliche Behandlungen, die auftreten können, wenn Sie eine Put-oder Call-Option zu kaufen entscheiden. Die erste ist, dass Sie Ihre Position umkehren (Verkauf der Option) vor dem Ausübungstag. Wenn dies der Fall ist, dann haben Sie entweder eine kurzfristige (wenn für weniger als 1 Jahr gehalten) oder langfristige (wenn gehalten für mehr als 1 Jahr) Kapital Gewinnverlust zu berichten. Die zweite steuerliche Behandlung erfolgt, wenn Sie die Option nicht ausgeübt ablaufen lassen. Sie würde dann entweder als kurz - oder langfristiger Verlust auf Basis der Haltedauer der Option zum Verfallsdatum behandelt werden. Die dritte steuerliche Behandlung für Kaufoptionen tritt auf, wenn Sie entscheiden, entweder Ihre Put-oder Call-Option auszuüben. Wenn Sie Ihren Anruf ausüben (das Recht, Aktien zu kaufen), fügen Sie die Kosten des Aufrufs der Kostenbasis Ihres Bestandes hinzu. Wenn Sie eine Put (das Recht, Aktien zu verkaufen), dann die Kosten der Put verringert Ihren Gesamtbetrag realisiert, wenn der Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf dieser Aktie. Verkäufer von Optionen Es gibt auch drei steuerliche Behandlungen, die auftreten könnten, wenn Sie eine Put-oder Call-Option zu verkaufen. Die erste Möglichkeit ist, dass Sie Ihre Position auf eine Option, die Sie geschrieben haben umgekehrt. Dann würde es entweder ein kurzfristiger Gewinn oder Verlust sein. Der Unterschied zwischen dem, was Sie es verkauft und kaufte es wieder wird bestimmen, die gainloss Status. Die zweite Möglichkeit ist, dass die Option ausläuft (sie wird nicht vor dem Verfallsdatum ausgeübt). In diesem Szenario würden Sie die erhaltene Prämie als kurzfristigen Kapitalgewinn in dem Jahr melden, in dem die Option abgelaufen ist. Die dritte Situation ist, wenn die Option ausgeübt wird (Sie werden angerufen oder gestellt). Im Falle eines Aufrufs fügen Sie die Prämie den Verkaufserlösen der Aktie bei, um einen Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf der Aktie zu bestimmen. Die Haltedauer der Aktie (nicht die Option) bestimmt, ob der Gewinn kurz - oder langfristig ist. Also, wenn es ein abgedeckter Anruf war, könnte es kurz oder langfristig sein. Wenn es ein nackter Anruf war, wird die Halteperiode kurz sein (Minuten) und so ist es ein kurzfristiger Gewinn. Im Fall einer ausgeübten Putition ist die Steuersituation im Vergleich zu einem Aufruf wesentlich komplexer. Um festzustellen, ob die Prämie als Einkommen gilt, wenn die Put ausgeübt wird oder wenn es nur senkt die Kosten Basis der Aktie wird durch viele Faktoren bestimmt, nur eine davon ist, ob die Put in das Geld oder aus dem Geld war, wenn es war Geschrieben und in welchem ​​Umfang. Anfänger setzen Schriftsteller sollten mit einem professionellen Steuerberater für Hilfe zu konsultieren. Für das letzte Wort über die steuerlichen Auswirkungen von Trading-Optionen, erhalten Sie IRS Publication 550, Anlageerträge und Aufwendungen. Wenn Sie eine Option zum Kauf Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Ausübung der Option oder wenn Sie die Option oder Lager erhalten haben, erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016